Nowe progi PIT od 2027. Ile zyskasz na zmianie skali?

Nowa skala PIT od 2027 roku w skrócie

Od 1 stycznia 2027 roku skala podatkowa ma mieć trzy progi zamiast dwóch. Sejm uchwalił tę zmianę 22 października 2026 roku. Stawka 12% obejmie dochód do 130 000 zł, a nie jak dziś do 120 000 zł. Od nadwyżki do 150 000 zł zapłacisz 24%, a dopiero powyżej 150 000 zł - 32%. Kwota wolna zostaje bez zmian, 30 000 zł. Jeśli zarabiasz mniej niż 120 000 zł rocznie, nic się dla Ciebie nie zmienia. Powyżej tej kwoty zyskujesz od kilkudziesięciu złotych do 3 600 zł rocznie, czyli najwyżej 300 zł miesięcznie.

Uwaga na słowo „dochód”. Progi dotyczą podstawy obliczenia podatku, czyli tego, co zostaje po odjęciu kosztów uzyskania przychodu i składek ZUS. Na etacie to mniej więcej 86% pensji brutto. Dochód 120 000 zł odpowiada pensji około 11 880 zł brutto miesięcznie, a 150 000 zł - około 14 780 zł brutto.

Ile zyskasz? Tabela dla dochodu od 100 000 do 250 000 zł

Policzyliśmy podatek według obu skal, z kwotą zmniejszającą podatek 3 600 zł, dla jednej osoby rozliczającej się samodzielnie. Ulg nie uwzględniamy, bo u każdego są inne.

Skąd sufit 3 600 zł? Zysk bierze się tylko z dochodu między 120 000 a 150 000 zł. Pierwsze 10 000 zł z tego przedziału zamiast 32% opodatkujesz stawką 12%, czyli taniej o 2 000 zł. Kolejne 20 000 zł stawką 24% zamiast 32%, taniej o 1 600 zł. Razem 3 600 zł. Wszystko powyżej 150 000 zł nadal idzie po 32%, więc przy dochodzie 200 000 zł i 500 000 zł oszczędność jest taka sama.

Chcesz sprawdzić swój przypadek z ulgami i wspólnym rozliczeniem? Kalkulator PIT liczy dziś według skali na 2026 rok. Wynik to Twój podatek przed zmianą, a różnicę odczytasz z tabeli wyżej.

Ile zyskasz na etacie

Na umowie o pracę zmianę zobaczysz w wypłacie, ale dopiero pod koniec roku. Dziś po przekroczeniu 120 000 zł dochodu pracodawca zaczyna pobierać zaliczkę 32% i pensja netto w ostatnich miesiącach spada. Od 2027 roku stanie się to dopiero po 130 000 zł, a przez kolejne 20 000 zł zaliczka wyniesie 24%. Tabela zakłada stałą pensję przez 12 miesięcy, standardowe koszty uzyskania przychodu (250 zł miesięcznie) i składki ZUS pracownika 13,71%.

Przykład. Marta zarabia 13 000 zł brutto, jej roczny dochód to 131 612 zł. W 2026 roku przekracza próg 120 000 zł w listopadzie i od tej nadwyżki aż do końca roku pracodawca pobiera zaliczkę 32%. W 2027 roku przez cały rok zapłaci 12%, a 24% dopiero od 1 612 zł nadwyżki w grudniu. Na rękę dostanie w ciągu roku o 2 129 zł więcej, a cała różnica przypadnie na ostatnie miesiące.

Ile dokładnie zostaje Ci z pensji co miesiąc, sprawdzisz w kalkulatorze wynagrodzeń. Pokazuje też, w którym miesiącu przekraczasz próg.

Kto nic nie zyska

• Dochód do 120 000 zł rocznie Twój podatek się nie zmieni ani o złotówkę. Kwota wolna i stawka 12% zostają takie same jak w 2026 roku. Według Ministerstwa Finansów na skali rozlicza się około 26 mln osób, a zmiana jest korzystna dla 3,5 mln z nich.
• Firma na podatku liniowym Stawka 19% zostaje bez zmian. Zmiana skali może jednak zmienić rachunek, czy liniowy nadal Ci się opłaca - przy dochodzie do 150 000 zł skala będzie od 2027 roku wyraźnie łagodniejsza.
• Firma na ryczałcie Skala Cię nie dotyczy, ale ta sama ustawa mocno zmienia ryczałt. O tym w następnej sekcji.
• Najem prywatny Przychód z wynajmu rozliczasz ryczałtem 8,5% i 12,5% osobno od skali, więc nowe progi go nie dotyczą.

Prowadzisz firmę i zastanawiasz się, czy od 2027 roku nie wrócić na skalę? Decyzję o formie opodatkowania na 2027 rok zgłaszasz do 20 lutego 2027 roku albo do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku. Porównanie form i składek znajdziesz w poradniku ZUS przedsiębiorcy - ile wynosi.

Co jeszcze zmienia ta sama ustawa

Niższa skala kosztuje budżet, więc rząd dołączył do niej zmiany, które mają ją sfinansować. W projekcie była też podwyżka CIT do 22% dla spółek z przychodem ponad 50 mln euro i zapis, że nowa skala wejdzie tylko razem z nią. Sejm skreślił jedno i drugie, więc skala nie zależy już od zmian w CIT.

• Niższy limit ryczałtu Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będzie mógł wybrać tylko ten, kto w poprzednim roku miał do 250 000 euro przychodu, a nie do 2 mln euro jak dziś. Na 2027 rok liczą się przychody z 2026 roku. Według MF w 2024 roku limit 250 000 euro przekroczyło około 43 tys. przedsiębiorców na ryczałcie.
• Ryczałt 17% powyżej 300 000 euro Od nadwyżki przychodów ponad 300 000 euro w roku zapłacisz 17%, także jeśli Twoja stawka jest dziś niższa. Dotyczy to większości stawek ryczałtu.
• Wyższa danina solidarnościowa 5% zamiast 4% od dochodu ponad 1 mln zł. Pierwszy raz zapłacisz ją według nowej stawki za 2027 rok, w terminie do 2 maja 2028 roku.
• Wyższy limit kosztów autorskich Koszty 50% dla twórców mają roczny limit równy pierwszemu progowi skali, więc wzrośnie ze 120 000 do 130 000 zł.
• Coroczna waloryzacja progów Tę zmianę dopisał Sejm. Kwoty ze skali podatkowej, w tym progi 130 000 i 150 000 zł, mają co roku rosnąć o średnioroczną inflację z poprzedniego roku. Pierwszy raz w 2028 roku, według inflacji za 2026 rok. Nowe kwoty minister finansów ogłosi do 30 listopada 2027 roku. Przykład: przy inflacji 3% pierwszy próg wzrósłby do 133 900 zł, a drugi do 154 500 zł.

Tego samego dnia Sejm uchwalił drugą ustawę (druk nr 3149). Likwiduje ona ulgę na internet od dochodów z 2027 roku i podwaja odliczenie dla honorowych dawców krwi. Z ulgi na internet skorzystasz jeszcze w zeznaniu za 2026 rok. Jeśli robisz to po raz pierwszy właśnie za 2026 rok, zachowasz ją także za 2027 rok. Wszystkie ulgi opisujemy w poradniku ulgi podatkowe - kompletna lista.

Rozliczenie PIT za 2026 rok jeszcze po staremu

Nowa skala dotyczy dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2027 roku. Zeznanie za 2026 rok, które złożysz wiosną 2027 roku, policzysz więc według dzisiejszych progów: 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki. Pierwszy raz rozliczysz się według nowej skali w zeznaniu za 2027 rok, czyli w 2028 roku. Jak to zrobić krok po kroku, opisujemy w poradniku jak rozliczyć PIT samodzielnie.

Czego jeszcze nie wiadomo

• Co zrobi Senat. Może przyjąć ustawę bez zmian albo wprowadzić poprawki, także w sprawie waloryzacji, która przeszła w Sejmie niewielką większością głosów
• Co zrobi prezydent. Żeby skala zadziałała od 1 stycznia 2027 roku, ustawa musi zostać ogłoszona w listopadzie
• Czy waloryzacja obejmie też kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł, a więc i kwotę wolną. Przepis mówi o kwotach ze skali podatkowej, a w skali jest również ta kwota. Wyjaśni to ostateczny tekst ustawy

Tekst zaktualizujemy po każdym z tych etapów.

Podsumowanie

• Od 2027 roku: 12% do 130 000 zł dochodu, 24% od 130 000 do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł
• Kwota wolna zostaje: 30 000 zł
• Przy dochodzie do 120 000 zł nic się nie zmienia. Powyżej zyskujesz do 3 600 zł rocznie, a z małżonkiem do 7 200 zł
• Na etacie różnicę zobaczysz w ostatnich miesiącach roku, przy pensji od około 11 900 zł brutto
• Od 2028 roku progi mają co roku rosnąć o inflację
• Ten sam pakiet obniża limit ryczałtu do 250 000 euro i podnosi daninę solidarnościową do 5%
• PIT za 2026 rok rozliczysz jeszcze według starej skali

Policz swój podatek w kalkulatorze PIT i odejmij od wyniku kwotę z tabeli. Tyle zostanie Ci w kieszeni od 2027 roku.